企业内部控制与风险管理的关系及不同之处

　　内部控制和风险管理不是相互独立的两种理论，二者在实施主体、组成要素以及实施目标等方面都密切相关。本文就来聊聊企业内部控制与风险管理的关系及不同之处。

企业内部控制与风险管理的关系

　　1、虽然内部控制与风险管理的实施目标不尽相同，但他们本质上都是通过一系列措施和手段，以达成提升企业价值、使企业利润最大化的目的。

　　2、内部控制与风险管理的实施主体与实施客体基本相同，都是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施，其实施客体都是企业员工、资产以及企业在经营管理过程中形成的关系。值得一提的是，内部控制与风险管理不是只针对企业董事会和管理层，它们都需要企业全体员工的共同参与，企业高管与员工的区别在于其在内部控制和风险管理实施过程中的管理责任不尽相同。

　　3、内部控制与风险管理都是一个动态的过程，都需要在实施过程中进行反馈与调节，使得企业内部控制和风险管理能够在一定限度内对环境变化作出相应调控。

　　4、内部控制是全面风险管理的重要组成部分，内部控制与风险管理组成要素在一些方面是相互重合的，风险管理对目标设定、事件识别和风险对策方面作出了更为细致的规范和要求。

　　5、全面风险管理以健全的内部控制为基础，公司对风险实施管理就必须要有科学、先进的管理措施，倘若没有完善的内部控制制度，那么企业风险监管也将无法顺利实施。

企业内部控制与风险管理的不同之处

　　1、内部控制与风险管理的职能定位不同。

　　企业开展内部控制的目的是维护自身财产的安全与完整，保证会计信息质量及其他管理信息的真实、可靠和及时。风险管理的目的是以最低的成本应对企业风险，使企业规避损失，实现利润最大化。全面风险管理在制定合理的内部控制，保证企业经营合法合规和财务财产安全的同时，还需要对企业在战略制定和业务模式选择等方面提供合理保证。

　　2、内部控制与风险管理的活动范围不同。

　　内部控制只是企业公司治理的一项职能，而风险管理则在治理程序中的每个部分都存在，公司进行内部监督控制的方式除了表现在对事中和事后的控制，最主要的是公司于事先规划方针的过程中就全面了解到危机的严重性。

　　3、内部控制与风险管理对风险的对策不同。

　　企业在经营过程中，需要对所面对的风险采取必要的措施和手段，如采取避免风险、控制风险、分散与中和风险、承担风险、转移风险等方法，对企业风险进行管理，使运营战略与风险回报相协调，从而达到降低企业经营风险、增加企业价值的目的。

内部控制与风险管理的建设建议

　　1、树立风险意识。

　　科学的内部控制风险管理理念是企业进行内部控制和风险管理的前提条件，并且企业风险管理与企业文化建设﹑企业发展目标及企业经济利益间存在着密切联系。因此，在实际建设的过程中，企业遵循实事求是的工作原则积极转变传统工作理念，以树立企业风险管理意识为前提条件，加大对于企业风险评估﹑风险识别及风险应对等环节的重视程度，通过引进科学合理的风险管理手段等方法率先改变管理阶层原有错误的认识，组织一系列岗位培训及岗前培训提高企业全体职工的风险防范意识，以达到预防企业发展进程中各种风险的目标，帮助企业获取更大发展空间及更多经济效益。

　　2、完善管理体系。

　　在实际建设的过程中，企业遵循具体问题具体分析的工作原则积极转变传统工作理念，不断健全企业内部控制风险管理机制，做好企业运营风险前期识别工作，将风险前期识别视为风险管理工作的首要环节，结合风险类型划分具体的风险等级，以达到保证风险防范效果的目标，并且以战略目标为切入点构建企业风险管理识别体系，合理划分风险事项，将企业内部视为切入点选择适宜的层级划分方法。同时，定期组织相关会议分析风险防范方案及措施的可行性，以建设内部控制管理机制为前提条件完善企业法人治理结构。其中，企业法人治理结构指企业经理﹑监事会﹑股东会及董事会间关系。

　　3、强化内部监督。

　　在实际建设的过程中，企业遵循可持续性发展的工作原则积极转变传统工作理念，以实行风险导向内部审计机制为前提条件，构建具有企业特色的内部审计机制避免产生营私舞弊等不良现象，提高企业运行管理工作效率，为企业赢得更多的经济价值，并且审计人员着重强调消除企业经营风险促使企业生产及销售恢复正常状态，做好潜在风险及隐蔽风险管理工作，充分发挥自身岗位监督管理作用，增强企业风险管理及内部控制水平，为保证企业始终处于正常运转状态提供强有力的支持，帮助企业管理层做出正确的决策，进一步降低企业经营风险所带来的损失，确保企业内部独立性及权威性，不得私自干预审计工作。

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